Les tracteurs agricoles de grande taille et les équipements de haute technologie représentent généralement les dépenses les plus importantes pour les agriculteurs, après l’achat des terres. Un mauvais choix de financement ne se limite pas à des coûts supplémentaires : cela peut freiner votre crédit et nuire à la gestion de votre entreprise pendant des années.
Trancher entre l’achat et le crédit-bail n’est plus aussi simple qu’avant. Ce qui était autrefois une simple question de propriété est devenu un calcul stratégique lié à la durée de vie des technologies, à l’optimisation fiscale et à la préservation des liquidités.
Que vous dirigiez une ferme laitière au Québec ou que vous récoltiez des pommes de terre au Nouveau-Brunswick, ce guide détaille vos options pour vous aider à faire le meilleur choix possible lors de votre prochain projet de crédit-bail d’équipement.
Crédit-bail ou achat ? Posez-vous d’abord les bonnes questions
Avant de choisir entre l’achat ou le crédit-bail pour votre prochaine pièce d’équipement agricole d’envergure, il est essentiel de se poser les bonnes questions :
- De quel type d’équipement avez-vous besoin ? Effectuez une évaluation des besoins en équipement pour vous assurer que l’ajout de machinerie est nécessaire et que vous avez sélectionné le modèle approprié.
- Quand et comment utiliserez-vous l’équipement ? Les contrats de crédit-bail saisonnier peut vous aider à répartir les coûts durant les mois où votre entreprise est la plus lucrative, réduisant ainsi la pression financière pendant la basse saison.
- Quelle est votre situation financière actuelle et comment prévoyez-vous qu’elle évoluera ?
- Quel est votre plan sur trois ans ? Envisagez-vous une expansion ou visez-vous plutôt une stabilité ?
- Avez-vous besoin d’une déduction fiscale unique cette année ou de déductions fixes sur plusieurs mois ? Consultez votre comptable à ce sujet.
- Quel serait le coût total de possession (CTP) réaliste pour cet équipement ?
- Quel serait le coût total réaliste pour un crédit-bail sur cet équipement ?
Grâce à ces réponses, vous serez prêt à explorer l’univers du financement d’équipement avec une vision claire. Vous pourrez ainsi trancher entre l’achat et le crédit-bail en comprenant parfaitement ce que chaque option vous apporte.
Tout d’abord, examinons de plus près l’option du crédit-bail.
Les 4 avantages stratégiques du crédit-bail pour l’équipement agricole
Le crédit-bail est devenu le choix privilégié des agriculteurs canadiens qui souhaitent accéder à des équipements modernes au moment où ils en ont besoin, tout en recherchant les coûts les plus bas et les meilleurs avantages fiscaux à court terme. On compte quatre avantages principaux au crédit-bail :
1. Préserver le fonds de roulement
Le crédit-bail libère vos marges de crédit bancaires, vous permettant d’utiliser cet argent pour d’autres nécessités comme les semences et les engrais.
2. Accéder aux dernières technologies
Les technologies agricoles évoluent rapidement. Le crédit-bail vous permet de remplacer vos pulvérisateurs et vos machines autonomes tous les 3 à 5 ans, vous évitant ainsi de posséder des équipements obsolètes qui ralentissent vos opérations.
3. Aucune surprise budgétaire
Avec le crédit-bail, vous payez des frais mensuels fixes et prévisibles, ce qui facilite la planification budgétaire à court et à long terme.
4. Déduction fiscale à 100 %
Les paiements de crédit-bail sont des dépenses déductibles à 100 %. C’est donc un excellent choix si vous avez besoin d’un allégement fiscal pour l’exercice financier en cours.
Les 3 avantages stratégiques de l’achat d’équipement agricole
Malgré les avantages du crédit-bail, l’achat demeure l’option privilégiée pour les équipements essentiels que vous prévoyez utiliser toute leur vie durant (10 ans ou plus), à condition d’avoir les liquidités nécessaires.
L’achat d’équipement agricole offre trois avantages principaux :
1. Bâtir votre équité
Être propriétaire de vos équipements ajoute de la valeur à votre entreprise. Cela inscrit un actif à vos livres qui peut servir de garantie pour faciliter l’obtention de prêts destinés à la croissance de votre ferme.
2. Aucune limite d’utilisation
Contrairement à plusieurs contrats de crédit-bail, il n’y a aucune limite d’heures. Si vous devez travailler jour et nuit pour devancer une tempête pendant les récoltes, vous n’avez pas à vous soucier de frais supplémentaires pour chaque heure d’utilisation.
3. Liberté de personnalisation
Lorsque la machine vous appartient, vous avez le droit de la modifier quand et comme bon vous semble. Qu’il s’agisse d’ajouter de nouveaux capteurs ou de souder un attelage sur mesure, vous n’avez pas à craindre de rompre un contrat de crédit-bail.
Règles fiscales canadiennes pour l’équipement agricole
L’Agence du revenu du Canada (ARC) traite le crédit-bail et l’achat de façons très différentes. Comprendre ces règles est la clé pour réduire votre facture fiscale.
Traitement fiscal du crédit-bail d’équipement agricole par l’ARC
Lorsque vous optez pour le crédit-bail, vos versements sont généralement déductibles à 100 % à titre de dépenses d’entreprise au cours de l’année où ils sont effectués.
De plus, vous ne payez la taxe de vente que sur le paiement mensuel, et non sur le prix d’achat total. Cela améliore considérablement vos liquidités au quotidien.
En résumé, le crédit-bail d’équipement présente des avantages fiscaux majeurs.
Note importante : Un contrat de crédit-bail d’acquisition (celui qui inclut une option d’achat) peut être traité comme une vente aux fins de l’impôt. Confirmez toujours les répercussions d’un contrat avec votre comptable avant de signer. Il est également judicieux de se familiariser avec les différents types de contrats de crédit-bail mobilier.
Pour en savoir plus, consultez notre Guide de crédit-bail d’équipement pour petites entreprises au Canada.
Déduction pour amortissement et achat d’équipement agricole
La déduction du coût des biens amortissables, comme l’équipement agricole, s’appelle la déduction pour amortissement (DPA). Le matériel admissible est réparti en différentes catégories, chacune ayant un pourcentage de déduction spécifique selon le type d’équipement et son utilisation.
Les agriculteurs peuvent calculer leurs revenus et leurs dépenses agricoles aux fins de l’impôt sur le revenu en utilisant le formulaire T2042, État des résultats des activités d’une entreprise agricole.
Incitatif à l’investissement accéléré
Il est important de noter que l’Incitatif à l’investissement accéléré (IIA) suspend la règle de la demi-année de la DPA pour les biens admissibles acquis après le 20 novembre 2018 et qui deviennent prêts à être mis en service avant 2028. Les entreprises peuvent réclamer jusqu’à une fois et demie le taux habituel de déduction pour amortissement dès la première année, avec une phase d’élimination progressive réduisant les avantages pour les biens mis en service après 2023.
Note sur la détaxation de la machinerie agricole
Pour favoriser les liquidités, le gouvernement canadien a désigné certaines pièces d’équipement agricole d’envergure comme étant détaxées (taux zéro). Cela signifie que vous ne payez aucune TPS/TVH lors de l’achat.
Toutefois, si vous choisissez le crédit-bail pour ce même équipement, l’ARC considère souvent l’entente comme une prestation de service. Vous pourriez donc devoir payer la TPS/TVH sur vos versements mensuels de crédit-bail, même si la machine aurait été exempte de taxes à l’achat. Heureusement, vous pouvez généralement récupérer ces taxes sous forme de crédits de taxe sur les intrants (CTI) lors de votre prochaine déclaration.
En règle générale, la détaxation ne s’applique qu’à l’achat d’équipements majeurs conçus spécifiquement pour l’agriculture et répondant à des normes précises (taille, puissance et fonction). Les véhicules comme les camions, les excavatrices/pelles mécaniques et les remorques pourraient ne pas être admissibles.
Crédit-bail ou achat d’équipement agricole : comment décider ?
Dans l’ensemble, le choix entre l’achat ou le crédit-bail pour votre équipement agricole doit reposer sur plusieurs facteurs :
Flux de trésorerie
Le crédit-bail nécessite souvent des coûts initiaux moins élevés et peut faciliter la gestion des liquidités. L’achat pourrait toutefois s’avérer une meilleure option si vous prévoyez utiliser l’équipement sur une très longue période, rendant ainsi le coût total de possession (CTP) inférieur au coût total des versements d’un crédit-bail à long terme.
Habitudes d’utilisation
Il peut être plus avantageux d’être propriétaire des équipements utilisés fréquemment, alors que le crédit-bail est souvent préférable pour la machinerie saisonnière ou spécialisée.
Avancées technologiques
Les équipements sujets à des changements technologiques rapides gagnent à être financés par crédit-bail pour permettre des mises à niveau régulières. L’achat est plus logique pour le matériel robuste qui n’est pas susceptible de devenir obsolète.
Considérations fiscales
Tenez compte des différents traitements fiscaux applicables au crédit-bail et à l’achat d’équipement. Demandez toujours des renseignements à jour et vérifiez s’il existe de nouveaux programmes gouvernementaux temporaires qui pourraient influencer vos impôts sur la machinerie agricole.
Coup d’œil rapide sur les différences entre le crédit-bail et l’achat d’équipement agricole
| Matériel à prendre en crédit-bail | Pourquoi choisir un crédit-bail ? | Matériel à acheter | Pourquoi acheter ? |
| Pulvérisateurs de haute technologie | La technologie évolue rapidement. | Silos à grains | Ils ont une longue durée de vie et la technologie change peu. |
| Tracteurs principaux | Vous avez besoin d’une fiabilité maximale et d’une garantie. | Rouleaux à terre et charrues | Ils ne risquent pas de devenir obsolètes. |
| Récolteuses spécialisées | Utilisées seulement 3 semaines par an, le crédit-bail saisonnier est plus logique. | Camions utilitaires | Ce sont des actifs que vous conserverez probablement plus de 10 ans. |
Faites le crédit-bail de votre équipement agricole avec Soluco
En fin de compte, la décision de privilégier l’achat ou le crédit-bail pour votre équipement agricole doit être adaptée aux besoins spécifiques, à la situation financière et aux objectifs à long terme de votre exploitation. Consulter un comptable spécialisé en agriculture ou un conseiller financier vous aidera à prendre la décision la plus éclairée pour votre entreprise.
Chez Soluco, notre équipe est toujours prête à répondre à vos questions pour vous aider à bien comprendre vos options. Contactez-nous et l’un de nos experts se fera un plaisir de vous expliquer comment le financement par crédit-bail d’équipement pourrait être la solution idéale pour vous. Vous pouvez également répondre à notre court quiz pour découvrir si l’achat ou le crédit-bail de machinerie lourde convient le mieux à vos affaires.
Avis de non-responsabilité : Ce guide est fourni à titre informatif seulement. Les lois fiscales changent fréquemment ; consultez toujours un fiscaliste canadien qualifié ou un CPA avant de prendre des décisions financières importantes.